SPT Tahunan badan wajib dilaporkan paling lambat akhir bulan keempat setelah tahun pajak berakhir, atau 30 April bagi perusahaan dengan tahun buku Januari sampai Desember. Keterlambatan dikenai denda Rp1.000.000. Agar tidak terburu-buru, persiapkan sejak awal tahun.
Dokumen yang Perlu Disiapkan
- Laporan keuangan: neraca dan laporan laba rugi, serta laporan audit bila diwajibkan.
- Rekonsiliasi fiskal dari laba komersial ke laba fiskal.
- Daftar penyusutan dan amortisasi aset.
- Bukti potong PPh 22, PPh 23, dan kredit pajak lainnya.
- Bukti setor angsuran PPh 25 selama setahun.
- Daftar pemegang saham dan pengurus.
Langkah Penyusunan SPT Tahunan Badan
- Tutup buku dan pastikan laporan keuangan final.
- Lakukan koreksi fiskal positif dan negatif atas biaya serta penghasilan.
- Hitung penghasilan kena pajak setelah kompensasi kerugian bila ada.
- Hitung PPh terutang dengan tarif 22% atau fasilitas Pasal 31E bila memenuhi syarat.
- Kurangi kredit pajak: PPh 22, PPh 23, PPh 24, dan angsuran PPh 25.
- Bayar kekurangan PPh Pasal 29 sebelum SPT dilaporkan.
- Isi dan laporkan SPT melalui Coretax, lalu simpan bukti penerimaan.
Fasilitas Pasal 31E
Badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai Rp50 miliar mendapat pengurangan tarif 50% atas bagian penghasilan kena pajak dari peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar. Fasilitas ini cukup signifikan bagi perusahaan menengah.
Hal yang Sering Terlewat
- Biaya yang tidak dapat dikurangkan secara fiskal, seperti sumbangan tertentu atau biaya pribadi pemegang saham.
- Penghasilan yang dikenai PPh final dikeluarkan dari perhitungan tarif umum.
- Lampiran transaksi dengan pihak afiliasi.
- Penyesuaian angsuran PPh 25 untuk tahun berikutnya.
Jika Tidak Bisa Tepat Waktu
Wajib pajak dapat menyampaikan pemberitahuan perpanjangan jangka waktu penyampaian SPT Tahunan paling lama dua bulan, dengan memenuhi syarat dan melunasi perkiraan kekurangan pajak. Pemberitahuan harus disampaikan sebelum batas waktu berakhir.
Kesimpulan
Kunci SPT Tahunan badan tepat waktu adalah pembukuan rapi sepanjang tahun dan jadwal tutup buku yang jelas. Mulailah persiapan sejak Januari agar April tidak menjadi bulan yang menegangkan.
Konsultasi dengan GemsTax
Butuh bantuan menerapkannya pada kondisi Anda? Pelajari layanan konsultan pajak perusahaan kami, baca FAQ konsultan pajak, atau chat WhatsApp 0857-7948-4300 untuk konsultasi awal gratis.
