PPh final 0,5 persen dari omzet memudahkan UMKM menghitung pajak. Namun skema ini memiliki batas waktu dan batas omzet. Pada saatnya, setiap UMKM harus siap beralih ke tarif umum yang dihitung dari laba.
Kapan Harus Beralih
- Jangka waktu habis: orang pribadi tujuh tahun pajak, CV, firma, dan koperasi empat tahun pajak, PT tiga tahun pajak, dihitung sejak terdaftar atau sejak PP 23/2018 berlaku bagi yang terdaftar sebelumnya.
- Omzet dalam satu tahun pajak melebihi Rp4,8 miliar, maka mulai tahun berikutnya wajib memakai tarif umum.
- Wajib pajak memilih sendiri untuk memakai tarif umum dengan memberitahukan DJP.
Bagi orang pribadi yang mulai memakai skema sejak 2018, masa tujuh tahun berakhir pada tahun pajak 2024, sehingga sejak 2025 umumnya sudah wajib memakai tarif umum atau norma penghitungan.
Pilihan Setelah Beralih
Orang pribadi
Orang pribadi dengan omzet di bawah Rp4,8 miliar dapat memilih Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN) dengan memberitahukan DJP paling lambat tiga bulan pertama tahun pajak. Bila tidak memberitahukan, dianggap memilih pembukuan.
Badan
Badan wajib menyelenggarakan pembukuan. PPh dihitung dari laba fiskal dengan tarif 22 persen dan fasilitas pengurangan 50 persen Pasal 31E untuk omzet sampai Rp50 miliar.
Angsuran PPh 25
Setelah beralih, wajib pajak membayar angsuran PPh 25 setiap bulan. Pada tahun pertama peralihan, besarnya angsuran mengikuti ketentuan khusus karena belum ada SPT Tahunan tarif umum sebelumnya. Hitung dengan cermat agar tidak terjadi kurang bayar besar di akhir tahun.
Persiapan Pembukuan
- Susun neraca awal per 1 Januari tahun peralihan, termasuk kas, persediaan, aset tetap, dan utang.
- Pisahkan rekening usaha dan pribadi.
- Catat semua biaya usaha dengan bukti yang sah.
- Siapkan daftar aset tetap dan penyusutannya.
Apakah Tarif Umum Lebih Mahal
Tidak selalu. Untuk usaha dengan margin laba di bawah sekitar 5 sampai 10 persen, pajak berdasarkan laba bisa lebih ringan dibanding 0,5 persen dari omzet, terutama bagi badan yang mendapat fasilitas Pasal 31E. Hitung simulasi sebelum tahun peralihan agar Anda tahu dampaknya terhadap arus kas.
Konsultasi dengan GemsTax
Butuh bantuan menerapkannya pada kondisi Anda? Pelajari layanan jasa pembukuan dan pajak kami, baca FAQ konsultan pajak, atau chat WhatsApp 0857-7948-4300 untuk konsultasi awal gratis.
